Mehrwertsteuer wird in der gesamten EU erhoben, wobei jedoch jedes EU-Land seine eigenen Sätze festlegt. Der nachstehenden Tabelle können Sie die bei Redaktionsschluss bekannten Mehrwertsteuersätze in den einzelnen Ländern entnehmen. Die jeweils aktuellen Steuersätze erfragen Sie bitte bei der zuständigen Steuerbehörde Ihres Landes.Mehrwertsteuersätze in den EU-Ländern
| Mehrwertsteuersätze in den einzelnen EU-Ländern (Stand 1. Januar 2021) | |||||
| Land | Ländercode | Normalsatz | Ermäßigter Satz | Stark ermäßigter Satz | Zwischensatz |
| Österreich | AT | 20 | 10 / 13 | – | 13 |
| Belgien | BE | 21 | 6 / 12 | – | 12 |
| Bulgarien | BG | 20 | 9 | – | – |
| Zypern | CY | 19 | 5 / 9 | – | – |
| Tschechien | CZ | 21 | 10 / 15 | – | – |
| Deutschland | DE | 19 | 7 | – | – |
| Dänemark | DK | 25 | – | – | – |
| Estland | EE | 20 | 9 | – | – |
| Griechenland | EL | 24 | 6 / 13 | – | – |
| Spanien | ES | 21 | 10 | 4 | – |
| Finnland | FI | 24 | 10 / 14 | – | – |
| Frankreich | FR | 20 | 5,5 / 10 | 2,1 | – |
| Kroatien | HR | 25 | 5 / 13 | – | – |
| Ungarn | HU | 27 | 5 / 18 | – | – |
| Irland | IE | 23 | 9 / 13,5 | 4,8 | 13,5 |
| Italien | IT | 22 | 5 / 10 | 4 | – |
| Litauen | LT | 21 | 5 / 9 | – | – |
| Luxemburg | LU | 17 | 8 | 3 | 14 |
| Lettland | LV | 21 | 12 / 5 | – | – |
| Malta | MT | 18 | 5 / 7 | – | – |
| Niederlande | NL | 21 | 9 | – | – |
| Polen | PL | 23 | 5 / 8 | – | – |
| Portugal | PT | 23 | 6 / 13 | – | 13 |
| Rumänien | RO | 19 | 5 / 9 | – | – |
| Schweden | SE | 25 | 6 / 12 | – | – |
| Slowenien | SI | 22 | 9,5 | – | – |
| Slowakei | SK | 20 | 10 | – | – |
Normalsatz
Jedes Land hat einen Normalsatz, der für die meisten Umsätze gilt. Dieser darf 15 % nicht unterschreiten.
Ermäßigter Satz
Auf den Verkauf bestimmter Güter und die Erbringung bestimmter Dienstleistungen können ein oder zwei ermäßigte Sätze (auf der Grundlage der Liste in Anhang III der Mehrwertsteuerrichtlinie) angewandt werden. Auf elektronischem Weg erbrachte Dienstleistungen sind hiervon überwiegend ausgenommen. Die hier genannten ermäßigten Steuersätze dürfen 5 % nicht unterschreiten.
Sondersteuersätze
Einige EU-Länder dürfen bestimmte Umsätze mit Sonder-Mehrwertsteuersätzen belegen, nämlich diejenigen Länder, die diese Sondersätze am 1. Januar 1991 angewandt haben.
Die Sondersätze waren ursprünglich als Übergangsregelung für eine reibungslosere Umstellung auf die Mehrwertsteuervorschriften der EU beim Inkrafttreten des EU-Binnenmarkts am 1. Januar 1993 gedacht und sollten schrittweise auslaufen.
Es gibt drei Arten von Sondersätzen:
- Stark ermäßigter Satz
- Nullsatz
- Zwischensatz
Stark ermäßigter Satz
Stark ermäßigte Mehrwertsteuersätze von weniger als 5 % werden in bestimmten EU-Ländern auf Umsätze einer begrenzten Reihe von Waren und Dienstleistungen angewandt.
Nullsatz
Einige EU-Länder wenden auf bestimmte Umsätze einen Nullsatz an. Bei Anwendung eines Nullsatzes muss der Verbraucher keine Mehrwertsteuer abführen, Sie können jedoch Mehrwertsteuer, die Sie bei unmittelbar mit dem betreffenden Umsatz verbundenen Einkäufen selbst entrichtet haben, in Abzug bringen.
Zwischensatz (auch „vorläufiger Satz“ oder „Parksatz“)
Einige EU-Länder wenden Zwischensätze auf bestimmte Umsätze von in Anhang III der Mehrwertsteuerrichtlinie nicht enthaltenen Waren und Dienstleistungen an. Die betreffenden Länder können auf diese Umsätze anstelle des Normalsatzes weiterhin ermäßigte Sätze anwenden, sofern diese mindestens 12 % betragen.
[Quelle und Link: europa.eu – wird laufend aktualisiert]
